Договор дарения: форма, налог и дарение квартиры или автомобиля

Это про вас, если

• хотите подарить квартиру, долю или дом родственнику;
• дарите автомобиль и не знаете, как его оформить;
• дарите крупную сумму денег и хотите это подтвердить;
• получили подарок и думаете, нужно ли платить налог.

Проверить, что это именно дарение

Дарение — безвозмездно. Если есть встречная передача вещи, права или встречное обязательство, договор дарением не признаётся.5 Договор, по которому подарок передают после смерти дарителя, ничтожен — это область наследования.6

Дарить нельзя от имени малолетних и недееспособных, работникам медицинских, образовательных и социальных организаций от их подопечных, государственным и муниципальным служащим в связи с должностью, а также между коммерческими организациями. Исключение — обычные подарки до 3 000 ₽.7

Выбрать форму договора

Дарение, при котором подарок сразу вручают, можно совершить устно. Вручить можно и символически — например, передать ключи или документы.8

Письменная форма обязательна, если даритель — юридическое лицо и подарок дороже 3 000 ₽, или если договор содержит обещание подарить в будущем. Устный договор в этих случаях ничтожен.9 Недвижимость между гражданами дарят только по нотариально удостоверенному договору.10

Получить согласие совладельцев и супруга

Имущество в общей совместной собственности дарят с согласия всех совладельцев.11 Для сделки с имуществом, права на которое регистрируются, и для сделки, требующей нотариальной формы, нужно нотариально удостоверенное согласие другого супруга.12

Если подарок дарят через представителя, в доверенности называют одаряемого и предмет дарения. Иначе доверенность ничтожна.13

Проверить налог

Подарки от граждан налогом на доходы не облагаются. Исключение — недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и некоторые цифровые активы. Но и они освобождены, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, братья и сёстры, полнородные и неполнородные.14

Если подарок облагается, одаряемый сам исчисляет налог и подаёт декларацию.15 Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего года.16

Дарение квартиры

Договор дарения квартиры между гражданами удостоверяет нотариус.17 Он проверяет, принадлежит ли квартира дарителю.18 После удостоверения нотариус не позднее конца рабочего дня подаёт в Росреестр электронное заявление о регистрации, если стороны не возражают.19

Регистрацию по нотариальной сделке проводят за три рабочих дня, а при электронной подаче — за один рабочий день после поступления документов.20 Собственником одаряемый становится с момента регистрации.21 Квартира, полученная в дар в браке, — личная собственность одаряемого супруга.22

Нотариальная форма для дарения недвижимости между гражданами введена Федеральным законом от 13.12.2024 № 459-ФЗ. Раньше в п. 3 ст. 574 ГК РФ говорилось о государственной регистрации договора. Закон вступил в силу через тридцать дней после опубликования — с 13 января 2025 года.23

В государственной нотариальной конторе за удостоверение такого договора платят пошлину 0,5 % суммы договора, но не меньше 300 ₽ и не больше 20 000 ₽.24 Частный нотариус берёт федеральный тариф в размере той же пошлины и региональный тариф.25 Региональную часть и плату за технические услуги уточните у нотариуса до визита.

Для членов семьи и близких родственников, которые дарят недвижимость друг другу, Налоговый кодекс предусматривает льготу по этой пошлине. Кто относится к таким лицам и какой размер льготы, смотрите в официальном тексте п. 19 ст. 333.38 НК РФ.26

Дарение автомобиля

Автомобиль — движимая вещь. Если гражданин дарит его с передачей ключей и документов, закон не требует письменной формы.27 Для регистрации смены владельца письменный договор всё равно удобнее.

Новый владелец обязан в течение десяти дней обратиться в регистрационное подразделение Госавтоинспекции за изменением регистрационных данных в связи со сменой владельца.28 Налог с подаренного автомобиля не платят, если даритель — член семьи или близкий родственник.29

Типовые ситуации

Если дарите квартиру ребёнку или супругу. Нужен нотариус.30 Налог одаряемый не платит — это члены семьи.31

Если хотите подарить, но жить в квартире до конца жизни. Передать подарок после смерти по договору дарения нельзя — такой договор ничтожен.32 Договор может предусмотреть право дарителя отменить дарение, если он переживёт одаряемого.33

Если за «подарок» что‑то дают взамен. Это не дарение: к договору применяют правила о притворной сделке.34 Притворная сделка ничтожна, а к сделке, которую стороны действительно имели в виду, применяют её правила.35

Если одаряемый отказывается от подарка. Он вправе отказаться в любое время до передачи. Если договор был письменным, отказ тоже оформляют письменно.36

Если хотите вернуть подарок. Отменить дарение можно, если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, его семьи или близких либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения.37 Отменённый подарок возвращают, если он сохранился в натуре.38

Частые ошибки

• Подарить квартиру простым письменным договором. Между гражданами нужен нотариус.39
• Пообещать подарить в будущем на словах. Устное обещание дарения ничтожно.40
• Забыть о согласии супруга на дарение общего имущества.41
• Выдать доверенность «на дарение» без имени одаряемого и предмета — она ничтожна.42
• Не подать декларацию, когда подарок облагается налогом.

Что дальше

После регистрации проверьте выписку из ЕГРН: в ней должен быть указан новый собственник. По автомобилю — новый владелец в регистрационных данных.

Если подарок облагается налогом, декларацию подают до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.43 Если нужно передать не подарок, а деньги в долг, — это договор займа, о нём отдельная статья.