Договор с самозанятым на оказание услуг: как заключить, чек и ограничения

Это про вас, если

• вы компания или предприниматель и заказываете услугу у самозанятого;
• вы самозанятый и вам нужен договор с заказчиком;
• хотите понять, когда работа с самозанятым безопасна, а когда её сочтут трудовыми отношениями;
• нужно договориться, когда и как передаётся чек.

Проверить, может ли исполнитель быть самозанятым

Плательщиком налога на профессиональный доход может быть гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, который перешёл на этот режим.6 Для этого он встаёт на учёт в налоговом органе.7

Режим нельзя применять, если у исполнителя есть работники по трудовым договорам.8 И если его доходы в этом режиме превысили 2,4 млн ₽ в текущем году.9 Попросите у исполнителя справку о постановке на учёт из «Мой налог» и приложите её копию к договору.

Убедиться, что это не ваш работник

Доход от работ и услуг по гражданско‑правовому договору не облагается налогом на профессиональный доход, если заказчик — работодатель исполнителя или был им меньше двух лет назад.10 С такими людьми договор с самозанятым теряет налоговый смысл.

Нельзя подменять трудовой договор гражданско‑правовым.11 Если исполнитель на деле работает по должности, подчиняется распорядку и контролю, отношения могут признать трудовыми — сам заказчик, трудовая инспекция или суд.12 Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений.13

Описать услугу и результат

Предмет — конкретные действия или деятельность исполнителя по вашему заданию.14 Если нужен результат — дизайн, текст, ремонт, — это договор подряда: подрядчик сдаёт результат работы.15

Пишите задание так, чтобы его можно было выполнить без ежедневных указаний: объём, срок, требования. Слова «должность», «рабочий день», «оклад» из трудовых отношений в договор не переносите.

Указать цену, оплату и чек

Заказчик оплачивает услуги в сроки и в порядке из договора.16 Налог с дохода от организации или предпринимателя — 6 %, от гражданина — 4 %. Его платит сам исполнитель.17

При оплате наличными или электронными средствами платежа чек формируют и передают в момент расчёта. При других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца.18 Если заказчик — организация или предприниматель, в чеке указывают его ИНН; сообщить ИНН обязан сам заказчик.19

Принять услугу и закрыть период

Акт оказанных услуг закон для самозанятых не требует, но он полезен: фиксирует объём и дату. Удобно подписывать акт и в ту же дату платить, а чек прикладывать к акту.

Заказчик вправе отказаться от договора, оплатив исполнителю фактические расходы.20 Исполнитель — только с полным возмещением убытков заказчика.21

Правила режима в таблице

Типовые ситуации

Если вы хотите перевести штатного сотрудника в самозанятые. Доход по такому договору не будет объектом налога на профессиональный доход два года после увольнения.22 А сама схема рискует быть признанной трудовыми отношениями.23

Если исполнитель перестал быть самозанятым. Право на режим теряется со дня, когда возникли препятствующие основания, например превышение дохода 2,4 млн ₽.24 Включите в договор обязанность сообщать о снятии с учёта.

Если заказчик — гражданин. Самозанятый платит 4 % с такого дохода.25 Чек при оплате картой или наличными передают в момент расчёта.26

Если исполнитель — предприниматель на этом режиме. Предприниматели тоже могут применять налог на профессиональный доход.27 Договор тот же, реквизиты — ИП.

Частые ошибки

• Заключить договор с действующим работником или с тем, кто уволился меньше двух лет назад.28
• Прописать должность, график и подчинение распорядку. Это признаки трудовых отношений.29
• Не сообщить исполнителю свой ИНН для чека.30
• Не проверить статус исполнителя до первой оплаты.
• Называть договором услуг работу с результатом. Это подряд.31

Что дальше

Подпишите договор, попросите справку о постановке на учёт. После каждого этапа — акт, оплата и чек.32

Если условия меняются — объём, цена, срок, — оформите дополнительное соглашение в той же форме, что и договор.33